Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-68 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)

Поступление денежных средств с расчетного счета

Как отражается в бухгалтерском учете поступление на расчетный счет выручки от реализации

В практической деятельности наиболее часто выручка от реализации поступает на расчетный счет компании безналичным путем. Контрагенты рассчитываются за полученные товары (продукцию, полуфабрикаты, услуги и др.) обычным перечислением средств со своего расчетного счета на расчетный счет продавца. Это наиболее простой, экономичный и безопасный способ попадания выручки на счет компании.

Как отразить в учете операцию, если на расчетный счет поступила безналичная выручка от реализации — какую проводку для этого применить?

Проводки по признанию в учете выручки производятся на основании документов на отгрузку (накладных, актов и  т. д.). Документом, подтверждающим факт поступления денег на счет, является банковская выписка.

При отражении поступления на банковский счет выручки в иностранной валюте в учете вместо счета 51 «Расчетные счета» применяется счет 52 «Валютные счета». 

О нюансах бухгалтерского учета операций по валютному счету узнайте из этой статьи.

Не всегда у компании есть возможность работать исключительно с безналичной выручкой. Если выручка от покупателей получена наличными деньгами и остаток в кассе превышает установленный лимит, сверхлимитную сумму необходимо сдать на расчетный счет.

Как устанавливается лимит кассы, рассказываем в этой публикации.

Из кассы наличная выручка сдана на расчетный счет — какой проводкой можно отразить в учете эту операцию?

Если выручку в банк доставляет не представитель компании (кассир или иное уполномоченное лицо), могут понадобиться дополнительные проводки.

Какие операции доступны при заблокированном счете, узнайте здесь.

Выручка из кассы компании может попасть на расчетный счет через специального посредника (инкассатора банка). Если через инкассатора сдана выручка в банк — какая дополнительная проводка может понадобиться?

Предлагаем ознакомиться  Когда выдаются расчетные листы по заработной плате

Для регистрации этой операции в 1С 8.3 служит документ «Поступление на расчетный счет». Как правило, он в готовом виде загружается в программу при обмене с банком. Ручной ввод документа доступен из того же журнала «Банковские выписки» по кнопке « Поступление».

Так же, как и документ списания, «Поступление на расчетный счет» имеет поле «Вид операции», от заполнения которого зависят реквизиты и параметры проведения документа. Остальные данные тоже похожи на документ списания: счет учета, контрагент (в данной случае он является плательщиком), сумма и назначение платежа, а также, в зависимости от вида операции документа и от настроек, договор, ставка НДС, счета расчета, статья ДДС. Если документ отражает оплату от покупателя по ранее выставленному счету, то его можно выбрать в поле «Счет на оплату».

После проведения документа выполняется проводка бухгалтерского учета по поступлению средств на расчетный счет согласно виду операции документа и настройкам.

Как отражается в бухгалтерском учете поступление на расчетный счет выручки от реализации

Наиболее популярные проводки по счету 51 мы сгруппировали в таблице.

Ситуация

Дебет

Кредит

Поступления на расчетный счет

Поступила оплата от покупателя

51

62 (субсчет «Оплата»)

Поступил аванс от покупателя

51

62 (субсчет «Авансы»)

Возврат предоплаты поставщиком

51

60 (субсчет «Авансы»)

Оплачена претензия поставщиком

51

76 (субсчет «Претензии»)

Поступили средства от иных лиц

51

76 (соответствующий субсчет)

Получены дивиденды

51

76 (субсчет «Дивиденды»)

Возврат налога, взноса

51

68, 69

Получен вклад в уставный капитал

51

75

Сданы наличные деньги на р/с

51

50

Поступили деньги на р/с (через переводы в пути)

51

57

Поступили деньги с другого расчетного счета

51 (субсчет банка получателя)

51 (субсчет банка отправителя)

Начислены проценты по р/с

51

91

Поступление кредита, займа

51

66, 67

Получено бюджетное финансирование

51

86

Списания с расчетного счета

Произведена оплата поставщику

60 (субсчет «Оплата»)

51

Оплачен аванс поставщику

60 (субсчет «Авансы»)

51

Возвращен аванс покупателю

62 (субсчет «Авансы»)

51

Оплачено по претензии покупателю

76 (субсчет «Претензии»)

51

Получены наличные с р/с в кассу

50

51

Списания (снятия) денег через переводы в пути

57

51

Переведены деньги на другой р/с

51 (субсчет банка получателя)  

51 (субсчет банка отправителя)

Оплачено с р/с прочим лицам

76 (соответствующий субсчет)

51

Оплачены налоги, взносы

68, 69

51

Списано в оплату банковских услуг

91

51

Перечислена зарплата

70

51

Выплачены подотчетные средства

71

51

Выплачены дивиденды

75

51

Выдан заем сотрудникам

73

51

Произведены расчеты с таможенной службой

76 (соответствующий субсчет)

51

Погашение кредита, займа

66, 67

51

Предлагаем ознакомиться  Образец эффективного контракта в здравоохранении

Операции по расчетному счету и первичные документы

Безналичные перечисления банк осуществляет на основании специальных форм. К ним относятся платежные поручения и требования.

Поступление денежных средств с расчетного счета

Платежное поручение представляет собой распорядительный документ владельца счета, обязывающий банк перевести некоторую денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Правильно оформить этот документ вам поможет статья «Как заполнить платежное поручение в 2015 году — образец?».

С помощью платежек оформляются распоряжения на переводы средств:

  • за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  • в счет оплаты налогов и взносов в бюджет и внебюджетные фонды;
  • для возврата кредитов, уплаты процентов по ним;
  • для оформления прочих расходных безналичных операций.

Платежки составляются по определенной форме и должны быть приняты банком независимо от наличия средств на расчетном счете переводящего их клиента.

О том, что обозначают поля платежного поручения, см. в статье «Как сделать расшифровку платежного поручения?».

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете

Назначение платежного требования несколько иное. Оно представляет собой распорядительный документ не плательщика средств (как в случае с платежным поручением), а их получателя и содержит требование о переводе той или иной суммы со счета должника на счет кредитора. При этом расчеты платежными требованиями могут предусматривать предварительный акцепт плательщика, а могут осуществляться и без него.

Подробнее об этом документе и его оформлении читайте в статье «Порядок заполнения платежного требования — образец-2015».

Итоги

Для отражения поступления на банковский счет выручки проводки в бухгалтерском учете производятся по дебету счета 51 «Расчетные счета» (52 «Валютные счета») и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Если наличную выручку сдает в банк кассир, кредитуется счет 50 «Касса» в корреспонденции с дебетом счета 51 «Расчетные счета».

Предлагаем ознакомиться  Приказ о назначении ответственного за выдачу СИЗ: образец

Отражение операций по расчетному счету в бухгалтерском учете осуществляется на счете 51. По его дебету фиксируют поступившие денежные суммы, по кредиту — уплаченные. Основными первичными документами, которыми оформляются безналичные платежи, являются платежные поручения и требования.

Выручка попала на счет через терминал: разбираемся с проводками

Банки могут предоставлять компаниям услугу самоинкассации. Такой способ попадания выручки на расчетный счет позволяет значительно сократить время между получением наличной выручки и ее зачислением на счет в банке.

Вместо ежедневной поездки в банк для сдачи наличных денег кассир вносит их в банковский терминал. Чтобы воспользоваться такой услугой, компания заключает договор с банковским учреждением и получает специальный код доступа, который вводится в терминале при сдаче наличных денег.

Сданная через терминал выручка практически сразу попадает на расчетный счет компании (за вычетом комиссии). Может возникнуть сомнение: а нужна ли эта лишняя проводка с применением счета 57 «Переводы в пути», если деньги поступают сразу на счет?

Поступление денежных средств с расчетного счета

Проводка все-таки необходима. Терминал может принять не все купюры в полном объеме, поэтому для отражения операции передачи выручки на счет безопаснее использовать счет 57 «Переводы в пути».

После принятия выручки терминал выдает подтверждающий прием наличных денег документ (ордер-чек, квитанцию и др.).

С другими проводками по расчетному счету вас познакомит этот материал.

Оцените статью
Юриспруденция
Adblock detector