Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-68 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)

Кто сдает декларацию по ндфл в 2020, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

Если есть основное место работы и это единственный источник дохода, все вопросы по налогам лежат на работодателе. Но бывают исключения, когда частным лицам необходимо отчитываться самостоятельно.

Расшифровка 3 НДФЛ — декларация по форме 3, в ней подается информация, связанная с подоходным налогом.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2020, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

3 НДФЛ

Кто должен сдавать декларацию 3 НДФЛ, прописано в ст.228 НК РФ. В обязательном порядке:

  • Индивидуальные предприниматели. Они отчитываются о полученном доходе от своей основной деятельности, вносят налоговые вычеты и взносы, уменьшающие сумму налога. Для ИП 3 НДФЛ сдать необходимо, ведь это итоговой документ по работе за год.
  • Лица, имеющие частную практику, — нотариусы, репетиторы, оценщики, переводчики и т. д.
  • Физические лица, получившие дополнительный доход, с которого не был уплачен налог.
  • Лица, получившие выигрыш в лотереях, конкурсах, розыгрышах и т. д.
  • В случае продажи недвижимости, автомобиля или другого имущества. Здесь есть исключения, налог не надо платить, если имущество продано близкому родственнику или прошел предельный срок владения жилой недвижимостью.
  • Если получено наследство, принесшее дополнительный доход (с самого наследства налог не взимается). Это может быть интеллектуальная собственность, изобретение, предметы искусства, которые приносят доход.
  • Лица, сдающие в аренду недвижимость или другое имущество.
  • При получении подарка. Если это не деньги, а какой-то предмет, для оплаты налога он оценивается по рыночной стоимости. Исключением являются дары от близких родственников.

Важно! Подоходный налог оплачивают резиденты — в размере 13%, не резиденты — в размере 30%. Резидентом считаются все граждане РФ и иностранцы, находящиеся в России не менее 183 дней.

Есть отдельная категория граждан, для которых декларирование дохода обязательно. К ним относятся госслужащие и их родственники, сотрудники МВД. Это закреплено в указе Президента РФ № 484 от 18 мая 2009 г.

Юридические лица не сдают 3 НДФЛ, так как не являются налогоплательщиком подоходного налога за себя. Предприятие выступает налоговым агентом для наемных сотрудников. Все уплаченные налоги вносятся в форму 2 НДФЛ.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2020, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Так же к тем, кто должен сдавать декларацию 3 НДФЛ, относятся желающие получить налоговый вычет. Подача отчета в данном случае — это не обязанность. Если хочется получить вычет, расходы необходимо декларировать, если нет, — то сдача декларации не требуется.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2020, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Возврат налога

В налоговом кодексе РФ (статьи 218-221) предусмотрено несколько категорий налоговых вычетов. Бывают такие виды вычетов:

  • Стандартные — это вычеты льготникам. Это касается инвалидов, ветеранов, многодетных и т. д.
  • Профессиональные — это вычеты для ИП и людей, которые ведут частные практики.
  • Инвестиционные — вычеты для тех, кто работает с ценными бумагами.
  • Социальные вычеты — это возврат денег, потраченных на лечение, обучение, взносы в благотворительные фонды и на добровольное пенсионное страхование. Вычет может быть получен не только на себя, но и на детей, супругов или родителей.
  • Имущественные вычеты — возникают при приобретении или строительстве жилья. Так же возможен возврат процентов по ипотеке и расходы на ремонт жилья.

Важно! Так, декларация 3 НДФЛ при продаже жилой недвижимости подается, если менее 3 лет прошло с момента покупки, и менее 5 лет, если недвижимость покупалась после 1 января 2016.

Сумма налогового вычета — это база для начисления возврата. От суммы вычета вернут только 13%. Максимальная сумма вычета ограничена — два миллиона рублей, соответственно вернут не более 260 тыс. руб.

Для получения возврата необходимо подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию. Представить документы можно лично в руки инспектору, почтой или через личный кабинет в интернете на сайте ИФНС.

К тем физлицам, кто сдает форму 3-НДФЛ в обязательном порядке, относятся лица, получившие в предыдущем году доходы:

  • от сдачи собственности в аренду;
  • продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, а в отношении недвижимости, купленной после января 2016 года — 5 лет;
  • реализации доли в уставном капитале;
  • лотерейного выигрыша;
  • вкладов в банках (проценты);
  • продажи ценных бумаг и т. д.

Срок предоставления формы аналогичен крайней дате, установленной для самозанятых лиц: 30 апреля года, следующего за тем, за который отчитываются.

Кроме того, физикам при составлении декларации за 2019 год следует учитывать следующие нюансы:

  1. В случае если цена проданного жилья меньше кадастровой, в декларации указывается не доход, полученный фактически, а уменьшенная до 70% стоимостная оценка недвижимости кадастровой службой по состоянию на 1 января того года, в котором право собственности перешло к налогоплательщику (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
  2. Физлицам, с доходов которых работодатель (налоговый агент) по каким-либо причинам не удержал подоходный налог, декларацию подавать не нужно. Налоговики самостоятельно распечатают квитанции и направят их налогоплательщикам.

Изучим теперь, кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ по собственному желанию. 

  • на медуслуги и лекарства;
  • страхование жизни, пенсии и т. д.;
  • обучение;
  • покупку (строительство) жилья и земли под ним;
  • погашение процентов по целевым кредитам и займам, выданным не взаимозависимыми лицами;
  • погашение процентов ипотечных банковских кредитов.

Декларация в данном случае подается в любой день года. При этом годы, за которые можно получить возмещение, налоговым законодательством не регламентированы. Но доходы, учитываемые для возврата сумм, определяются исходя из последних 3 лет. Например, при возмещении затрат на жилье, понесенных в 2010 году, будет учитываться сумма налогов, уплаченная налогоплательщиком (удержанная налоговым агентом) за 2017, 2018 и 2019 годы.

Перечень тех, кто должен сдавать форму 3-НДФЛ, закреплен налоговым законодательством РФ. При этом Налоговый кодекс предусматривает подачу декларации не только для уплаты налога, но и для его возмещения из бюджета.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Почему физическое лицо должно заполнять декларацию 3-НДФЛ? Существуют две основные причины, а именно:

  • во-первых, получение физическим лицом в течение года дополнительного дохода, который не был заявлен иными способами;
  • во-вторых, у физического лица появилось право на получение следующих налоговых вычетов:  стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.

Субъект налогообложения, заполняя отчёт по форме 3-НДФЛ, должен соблюдать следующие условия:

  1. Заявлять о своих денежных притоках (декларировать свои доходы) налоговым службам имеют право только резиденты Российской Федерации, а именно граждане или ИП, которые находятся на территории России не менее 183 дней без выезда в продолжение одного налогового периода;
  2. Субъекту налогообложения важно иметь постоянный или эпизодический источник получения дохода, помимо заработной платы, который рассчитывается в отчёте по форме 2-НДФЛ.

Что касается налоговых вычетов, важно отметить, что получение налоговых вычетов возможно в течение 3 лет с года возникновения такого права, согласно статьям 218, 219, 220 и 221 НК РФ.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2020, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Относительно вычетов НДФЛ важно отметить, что они носят добровольный характер.

Налоговые вычеты бывают следующих видов ⇓

  1. на обучение,
  2. на лечение,
  3. на имущество.
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
СТАНДАРТНЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ
Вычет на детей налогоплательщика Благотворительные Образовательные Пенсионные Медицинский
Особая категория На детей Выплаты в НПФ На самого налогоплательщика
На самого себя Накопительная часть гос. пенсии На детей, супруга, родителей

1) Заполнение первого и второго листов декларации является обязательной процедурой, остальные листы могут быть заполнены по мере необходимости;

Полный перечень лиц, обязанных подавать налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ за 2019 год в налоговые органы по месту жительства обязаны представить следующие категории налогоплательщиков.

  • государственные служащие (в соответствии с перечнем, утвержденным Указом Президента РФ от 18.05.2009 № 557 в ред. от 01.07.2014));
  • государственные гражданские служащие (в соответствии с Реестром должностей Федеральной государственной гражданской службы, утвержденным Указом Президента РФ от 31.12.2005 № 1574 в ред. от 29.12.2014));
  • сотрудники МВД (Приказ МВД России от 31.10.2013 N 875 (ред. от 25.06.2014)):
  • Члены семьи государственных служащих
  • Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой
  • Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет
  • Иностранные граждане, работающие в России на основании патента
  • Лица, получившие в России доходы от организаций и физических лиц, не являющихся налоговыми агентами (к примеру, по сделке между двумя физическими лицами), в том числе — налоговые нерезиденты
    Примечание

    : При этом надо иметь в виду, что обязанность по уплате НДФЛ самим работником возникает только после того, как он об этом узнает. Следовательно, работодатель (бывший работодатель) обязан письменно уведомить налоговую инспекцию (

    справка 2-ндфл

    ). И работника о том, что с дохода работника работодателем налог не был удержан.

  • Лица, получившие доход от продажи имущества. (например, от продажи квартиры, дачи, гаража, автомобиля, долей, акций и т. п.).

    Минимальный срок владения

    Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно находиться в собственности непрерывно определенное время. Сколько именно, зависит от вида имущества и от того, когда его купили. Для наглядности смотрите таблицу.

    Вид имущества Срок владения имуществом, которое приобрели
    01.01.2016 и позже до 01.01.2016
    Недвижимое имущество:
    – жилые дома;
    – квартиры;
    – комнаты;
    – дачи;
    – садовые домики;
    – земельные участки;
    – доли во всем вышеуказанном имуществе.

    Иное недвижимое имущество

    3 года и более, если право собственности получено:
    – в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по СК;
    – в результате приватизации;
    – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

    5 лет и более в остальных случаях. Этот срок региональные власти вправе уменьшить вплоть до нуля

    3 года и более
    Движимое имущество (кроме ценных бумаг) 3 года и более

    Как определить срок владения

    Срок истекает в соответствующем месяце и числе года исходя из минимального срока владения. Год – это 12 месяцев, которые следуют подряд. Например, если автомобиль находится у гражданина в собственности с 19 июля 2019 года и будет продан 19 июля 2022 года или после этой даты, то доход от его продажи НДФЛ не облагается. Такой порядок следует из пункта 3 статьи 6.1 НК и подтверждается в письмах Минфина от 13.11.2008 № 03-04-05-01/425 и ФНС от 26.02.2013 № ЕД-3-3/662.

    Отсчитывайте минимальный срок владения с момента получения имущества в собственность. Если оно переходило к третьим лицам (например, сначала его продали, а потом выкупили обратно), срок отсчитывайте с момента его последнего приобретения. При этом общая продолжительность владения этим имуществом значения не имеет. Такие разъяснения даны в письме Минфина от 20.11.2012 № 03-04-05/9-1324.

    Если право собственности на имущество подлежит государственной регистрации, срок отсчитывайте от момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Такой порядок установлен статьями 219, 223 ГК и подтверждается письмами Минфина от 16.02.2009 № 03-04-05-01/62, от 28.03.2008 № 03-04-05-01/86.

  • Лица, выигравшие в лотерею, тотализатор или других рисковых играх
  • Лица, получившие доходы за границей (за исключением российских военнослужащих и некоторых других категорий), если они являются налоговыми резидентами РФ
  • Наследники или правопреемники авторов произведений науки, литературы и искусства, которые получили вознаграждение за эти произведения.
Предлагаем ознакомиться  Могу ли я подать на алименты на детей если не в разводе с мужем и проживаем с ним совместно

Основа основ, или что важно понять в самом начале

Прежде чем говорить о форме 3-НДФЛ важно понимать, что это такое.

Итак, декларация 3-НДФЛ– это разновидность налоговой декларации, которая сдаётся по налогу на доход физических лиц, её необходимо предоставить в отделение налоговой инспекции по месту жительства лица.

1) о финансовых поступлениях за налоговый период, которые не были задекларированы раньше и с которых не был уплачен налог;

2) о личных финансовых затратах по таким направлениям как:

  • покупка жилья,
  • оплата за обучение,
  • за платное лечение для получения налогового вычета.

Кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ в 2019-2020 гг.?

3) об операциях с ценными бумагами, представляющими право на получение налоговых вычетов.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ и сообщил об этом в ИФНС, физлицу не надо сдавать декларацию 3-НДФЛ

Налогоплательщики, получившие доходы. Сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы. Уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

На основании изложенного физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам. Полученным с 01.01.2016, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ). Сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке. Установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК.

к меню ↑

Вопрос: Что должно прилагаться к отчёту 3-НДФЛ?

Ответ: К отчёту прилагается реестр подтверждающих документов (чеки, договоры, лицензии, и прочее).

Вопрос: Что важно получить от сотрудника ИФНС?

Ответ: Расписка с сотрудника ИФНС о получении документов, либо справку о приёме документов к отправке – при отправке почтой.

Вопрос: Какие субъекты предоставляют в ИФНС отчёт по форме 3-НДФЛ?

1) граждане РФ – они заявляют о своих дополнительных доходах, а также имеют право на получения вычетов по НДФЛ;

2) индивидуальные предприниматели (ИП) – они должны самостоятельно заявить о своих доходах в ИФНС;

3) организации – они отвечают за уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников и получение ими налоговых вычетов.

Вопрос: Какие статьи НК РФ регламентируют порядок заполнения и нюансы, касающиеся справки 3-НДФЛ?

Ответ: В статье 11 говорится о принадлежности налогоплательщика к определённому ИФНС;

В статье 78 говорится о порядке возвращении излишне уплаченных сумм налога;

В статье 88 – указываются сроки и порядок представления 3-НДФЛ в отделение ИФНС;

В статье 208 – определяются виды финансовых притоков, которые должны быть указаны в декларации;

В статье 231- определяется перечень документов-оснований для подтверждения расходов и доходов субъекта;

В статьях 218-221 – разъясняются причины и правила получения права на вычет по НДФЛ;

В статьях 227, 228 и 229 указываются категории налогоплательщиков, которые могут заполнить 3-НДФЛ.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2020, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Возврат налога

В НК постоянно вносят изменения. Поэтому перед подачей 3 НДФЛ обязательно надо проверить, что изменилось в текущем году. Перечень последних изменений:

  • Бланк 3 НДФЛ меняется каждый год, 2018 — не исключение. При подаче отчета надо использовать последнюю его форму. При этом за предыдущие годы надо использовать бланк, действующий на тот момент.
  • Изменился предельный срок владения жильем. Если недвижимость получена до 1.01.2016, он составляет 3 года. С 2016 года: 3 года — в случае получения имущества по наследству, дарственной, договору ренты и в результате приватизации. В остальных случаях срок будет составлять 5 лет.
  • Изменилась сумма вычетов на детей инвалидов. Она составляет 12 000 руб. (закон N 317-ФЗ от 23.11.2015).
  • Изменилась и сумма дохода, если она будет выше 350 тыс. руб., вычеты на детей делать нельзя.
  • Сроки подачи 3 НДФЛ остаются неизменными — до 30 апреля для подтверждения дохода. Дата может меняться ежегодно в зависимости от выходных и праздничных дней. Оплатить налог необходимо до 15 июля. Для подачи отчета с целью получения вычета сроков не установлено, его можно подавать в любое время.

Теперь каждому должно быть ясно, что такое декларация по форме 3 НДФЛ, кто должен сдавать отчет и в какие сроки. Нужно помнить, что несвоевременно оплаченные налоги и не поданные отчеты, приведут к большим штрафам. Полученная информация поможет уменьшить сумму налога или возврата его части. Выполнение требований налогового законодательства позволит избежать проблем с налоговыми органами.

Опись вложений для 3-НДФЛ при отправке на почте

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ

Опись вложения составьте в двух экземплярах. Один экземпляр перешлите вместе с документами в налоговую инспекцию. Другой – с проставленным на нем почтовым штемпелем оставьте у себя. Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация признается сданной своевременно. Если она отправлена до 24 часов последнего дня. Установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Составьте заявление на имя руководителя налоговой инспекции

ИНН 770012345678,

Александр Сергеевич Иванов

Адрес: 145147, г. Москва,

12-я Слесарная ул.,

д. 59, корп. 12, кв. 409

ОПИСЬ ВЛОЖЕНИЯ

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2019 год на 8 (восьми) страницах – 1 экземпляр.

2. Копия справки о доходах по форме 2-НДФЛ на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.

3. Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанного работодателем в связи с
предоставлением имущественного вычета с начала года, на 1 (одной) странице –
1 экземпляр.

22.04.2020 А.С. Иванов

к меню ↑

Кто должен подавать декларацию о доходах

Кто сдает 3-НДФЛ — ответ на данный вопрос регламентирован нормами налогового законодательства РФ. Изучим положения ст. 227 НК РФ, отвечающей на вопрос о тех предпринимателях, кто должен сдавать 3-НДФЛ.

Форму 3-НДФЛ обязаны представить налоговикам на проверку только предприниматели, которые находятся на общем режиме налогообложения. В данном случае подоходный налог заменяет налог на прибыль, уплачиваемый юрлицами.

Предлагаем ознакомиться  Как составить требование об устранении ошибок нарушении бухгалтеру образец

ИП на ОСНО даже при отсутствии деятельности обязаны сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

ИП, применяющие спецрежимы, декларацию о доходах не подают, поскольку НДС, НДФЛ и налог на имущество (исчисляемый по балансовой стоимости) заменяются одним налогом, соответствующим режиму: УСНО, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. При этом если предприниматель получит доход от деятельности, не подпадающей под специальный режим, то он обязан подать декларацию о доходах как физлицо, учитывая положения гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Бланк 3-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ . Начиная с отчетности за 2019 год документ заполняют по обновленной форме (с учетом приказа ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506).

Срок сдачи документа не должен быть позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В противном случае налоговики наложат штрафные санкции в размере 5% от исчисленного налога, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Крайний срок, при условии его попадания на выходной день, может быть перенесен на ближайший рабочий день.

Ознакомиться с формой 3-НДФЛ можно в этой статье.

Декларация о доходах физических лиц подается теми налогоплательщиками, которые указаны в стат. 227, 227.1, 228 (п. 1) НК. В первую очередь, это предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, также это лица, продавшие собственное имущество. Кроме того, подать 3-НДФЛ обязаны частнопрактикующие специалисты и работники, получившие доходы в рамках трудовых и/или гражданско-правовых взаимоотношений с предприятиями, не являющимися налоговыми агентами.

  • Лица, зарегистрированные в общем порядке как индивидуальные предприниматели и ведущие деятельность на ОСНО.

  • ИП на спецрежимах при получении доходов, которые не относятся к вмененной или упрощенной деятельности, или при утрате основания для использования такого режима.

  • Ряд государственных служащих, включая работников МВД (Указ № 557 от 01.07.14 г., Указ № 1574 от 29.12.14 г., Приказ № 875 от 31.10.13 г.). Это же требование распространяется на членов семей госслужащих.

  • Иностранцы, ведущие деятельность в РФ на основании оформленного в соответствии с законодательными требованиями патента.

  • Частнопрактикующие лица – нотариусы, адвокаты, детективы и т.д.

  • Физлица, получившие от неналоговых агентов доходы (как от организаций, так и от других физлиц). Обязанность по подаче отчетности возникает у стороны, получившей доход, только после уведомления работодателем. То есть, сторона, выплатившая доход физлицу, обязана в письменной форме уведомить о невозможности удержания подоходного налога не только территориальное подразделение ИФНС, но и самого гражданина. Если человек никаких извещений не получал, то и подавать 3-НДФЛ он не должен.

  • Физлица, продавшие собственность, которая находилась во владении меньше 3 лет. К примеру, представить декларацию о доходах необходимо при продаже автомобиля, квартиры, дома, гаража и т.д. Но, если гражданин владел объектом больше 3 лет, представлять декларацию в налоговую инспекцию не нужно.

  • Физлица, получившие выигрыш от игры в лотерею, казино, тотализатор, прочие рисковые развлекательные мероприятия.

  • Физлица, предоставляющие личное имущество в аренду.

  • Физлица, получающие за рубежом доход. Исключение – госслужащие-резиденты РФ, работающие за границей.

  • Законные правопреемники (наследники) авторов, получающие доход от подобных произведений.

  • Физлица, получившие в дар имущество, ценные бумаги и иные объекты от граждан, не являющихся их родственниками или ИП.

  • Прочие лица в соответствии с законодательными нормами.

Обратите внимание! Не обязаны подавать декларацию трудоустроенные граждане, за них эти действия выполняет работодатель путем предоставления в ИФНС формы 2-НДФЛ о доходах и вычетах персонала.

Добровольным правом предоставлять 3-НДФЛ обладают граждане в случае заявления социального, имущественного, профессионального вычетов или при предоставлении работодателем стандартных вычетов в меньшем, чем положено по закону размере (п. 2 стат. 229 НК). Кроме того, если физлицо сменило статус нерезидента на резидента, вернуть излишне удержанный работодателем подоходный налог также поможет подача декларации.

Декларацию подавайте в ИФНС по местожительству, то есть по адресу, где вы прописаны. Это связано с тем, что именно по местожительству налоговая инспекция ведет учет плательщиков НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83, ст. 11 НК, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2018 № 20-14/006471).

Нерезиденты – как иностранцы, так и россияне – должны подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства или пребывания. Поступайте также, если на момент подачи декларации у нерезидента нет ни местожительства в России, ни местопребывания.

Если доход получили от реализации недвижимости или транспортного средства, декларацию подайте по месту учета проданного имущества. Когда получили другие доходы, декларацию подайте по последнему месту жительства или пребывания, если таковые были. Если не было, сдавайте декларацию по месту учета источника выплаты дохода (письма ФНС от 24.03.2016 № БС-3-11/1265 , от 16.04.2015 № БС-4-11/6543).

Декларацию нужно сдать в инспекцию по местожительству.

Местожительство в целях налогообложения – адрес. По которому человек зарегистрирован по Правилам. Утвержденным постановлением Правительства от 17.07.1995 № 713 (ст. 11 НК). При регистрации человека по местожительству в его паспорт ставится отметка (п. 18 Правил). При регистрации по местопребыванию выдают свидетельство (п. 12 Правил).

Если у вас есть оба вида регистрации на территории России. Декларацию сдавайте в инспекцию по местожительству. Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290. Это правило действует и когда нужно получить вычеты.

Гражданин России А.С. Кондратьев проживает в Москве. И имеет на ее территории регистрацию по местопребыванию. Временную регистрацию сроком на три года. Прописан он в Туле. В прошлом году Кондратьев потратил на свое лечение 50 000 руб.

Для получения социального налогового вычета на лечение в налоговую инспекцию Кондратьев должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту прописки, то есть в г. Туле.

Декларацию сдавайте в инспекцию по местопребыванию.

Когда у гражданина нет местожительства в России. По его просьбе таковым можно считать его местопребывание (п. 2 ст. 11 НК). Местопребыванием является адрес, который указан в свидетельстве о регистрации. (п. 3 и 12 Правил, утв. постановлением Правительства от 17.07.1995 № 713). Такие разъяснения даны в письмах Минфина от 14.11.2011 № 03-04-05/8-889, от 11.05.2010 № 03-02-08/29.

к меню ↑

Кому нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ для возмещения налога из бюджета

  • стандартные налоговые вычеты, которые ему не предоставил. Или предоставил в меньшем, чем нужно, размере налоговый агент, как правило, работодатель (п. 4 ст. 218 НК РФ);
  • социальные налоговые вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты. Если он не получает такие через работодателя (п. 7 ст. 220 НК РФ);
  • профессиональный налоговый вычет. Если налоговый агент, который должен его предоставить, отсутствует (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Кто сдает декларацию по ндфл в 2020, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Это следует из пункта 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ. И информации ФНС России от 16 марта 2006 г.

Кроме того, заполнить и представить декларацию по НДФЛ человек может в том случае. Когда его статус сменился с нерезидента на резидента. И при этом он желает по итогам года вернуть налог. Излишне удержанный с его доходов и уплаченный в бюджет. Такая переплата возникла из-за уменьшения ставки НДФЛ с 30 до 13 процентов.

Декларацию, которую человек не обязан. Но вправе сдать, можно подать в любой момент после завершения календарного года. Срок ее подачи законодательством не ограничен. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ. При этом заявлять о налоговых вычетах и пересчете налога нужно в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

к меню ↑

  • на бумаге. Сдавать таким способом декларацию можно лично, через представителя или по почте.
  • в электронном виде.

Примечание: Пункт 4 статьи 80 НК.

В налоговых инспекциях декларации принимают в операционном зале. Порядок приема деклараций в бумажном виде прописан в пунктах 186–209 регламента. Утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Предлагаем ознакомиться  Каковы обязанности охранника? Должностные, функциональные обязанности охранника и ответственность

Декларацию на бумаге можно сдать лично или через своего представителя (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК). Представитель может быть законным. Например, родители несовершеннолетних детей. Или уполномоченным (например, юрист, нотариус).

Если декларацию подает уполномоченный представитель. То он обязан иметь при себе доверенность. При этом она должна быть удостоверена нотариально. Или в порядке, приравненном к нотариальному. Такие правила установлены в пункте 3 статьи 29 НК. Перечень доверенностей, которые приравниваются к нотариально удостоверенным, предусмотрен пунктом 2 статьи 185.1 ГК.

При сдаче лично распечатайте два экземпляра декларации. Инспектор поставит на одном экземпляре штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК). В дальнейшем это поможет подтвердить своевременность сдачи отчетности.

Если декларацию направили по почте. Датой ее подачи в налоговую инспекцию считается дата отправки. Чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя. Выберите оптимальный вид почтового отправления. И храните все документы, подтверждающие ее отправку и доставку в инспекцию. Налоговую декларацию отправляйте заказным или ценным письмом с описью вложения.

Заказные и ценные письма регистрируются на Почте России. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию. А с адресата берет расписку в получении письма. Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения. И с уведомлением о вручении адресату. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения.

Заполните опись вложенияв двух экземплярах (абз. 1 и 3 п. 4 ст. 80 НК). Сотрудник почты поставит штамп на каждом экземпляре. Один из них вложите в почтовое отправление, другой храните у себя.

Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация cдана вовремя, если ее отправили до 24 часов последнего дня срока, который установлен для сдачи (п. 8 ст. 6.1 НК).

Сдать декларацию по форме 3-НДФЛ через интернет человек может:

  • через уполномоченного специализированного оператора связи;
  • при помощи личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС.

Чтобы сдавать декларации через спецоператора. Нужно заключить с ним договор. И оплачивать соответствующие услуги (п. 5 раздела I Порядка, утв. приказом МНС от 02.04.2002 № БГ-3-32/169).

Кто подает декларацию Варианты получения дохода Сроки подачи декларации*
Предприниматель на общей системе налогообложения По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Лица, занимающиеся частной практикой (в том числе нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты) По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ) Не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ)
По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ). При условии, что в декларации заявлены только вычеты В любой момент после окончания календарного года (п. 2 ст. 229 НК РФ)
Иностранец, не являющийся индивидуальным предпринимателем. уезжающий за пределы России в течение календарного года По доходам, указанным в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы России (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК РФ)
Примечание

:

*

Если день подачи декларации выходной день (суббота, воскресенье), срок сдачи декларации переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7

ст. 6.1 НК РФ

).

Граждане, претендующие на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года.

Важно!

Представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в отчетном году доходов. После установленного срока (после 30 апреля следующего после отчетного года). Является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей.

Инспекция может оштрафовать по статье 119 НК. Если вовремя не представить налоговую декларацию. Размер штрафа при этом составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога. Которая причитается в бюджет по данным декларации. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня.

Если продали имущество и не сдали 3-НДФЛ. Инспекторы могут вызвать на комиссию по легализации налоговой базы. (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).

Человеку, который не сдает отчетность по НДФЛ. Хотя должен это делать, грозит также уголовная ответственность по статье 198 УК.

к меню ↑

к меню ↑

В пункте 28 Административного регламента ФНС России. Утвержденного приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н. Дан исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме налоговой отчетности. Какие-либо другие недочеты, в частности, некорректное заполнение отдельных реквизитов декларации по НДФЛ. Не могут служить причинами для отказа в ее приеме. Или такие несущественные погрешностям как ошибочный ОКТМО и отсутствие штрих-кода.

к меню ↑

1) граждане РФ (не налоговые агенты), которые получают доход от аренды, по договорам подряда, от услуг, предоставляемых физическим лицам;

2) граждане-собственники, которые продали свой дом/квартиру/транспортное средство и получил доход;

3) резиденты РФ, которые получали доходы от источников, которые находятся за границами России;

4) победители конкурсов и лотерей, которые получили финансовые призы;

5) граждане РФ, которые унаследовали имущество и получили доход, который не связан с основным наследством.

Исключаются из “дополнительных доходов” подарки и денежные средства, которые были получены от родственников. Доходы, которые были получены в натуральной форме должны быть оценены по рыночной стоимости и задекларированы.

Что касается юридических лиц, то они не облагаются налогом на доход физических лиц, поэтому и не должны отчитываться в ИФНС за свои доходы. Однако они выступают в роли налоговых агентов, имея в своём составе штат сотрудников, чьи доходы (заработная плата) декларируются бухгалтерией компании и сдают отчёт по форме 2-НДФЛ

Таким образом, сотрудник компании может подать все документы-основания в бухгалтерию и написать соответствующее заявление на вычет.

При этом 3-НДФЛ оформляется бухгалтерией и денежные средства возвращаются вместе с заработной платой

В случае с ИП подача 3-НДФЛ, в соответствии со статьей 227 НК РФ,  осуществляется в следующих случаях:

  1. в случае декларирования дохода;
  2. при желании получить право на вычет части НДФЛ;
  3. при наличии сотрудников, которым необходимо оформить вычет по НДФЛ.

Способов подачи декларации существует несколько. Можно лично посетить ИФНС или направить документацию почтовым ценным письмом с обязательным вложением описи. Или же подать данные через официального представителя с предварительным нотариальным заверением полномочий последнего. Наконец, можно воспользоваться преимуществами интернета и подать форму через ТКС.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2020, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

3 НДФЛ

Кто сдает декларацию по ндфл в 2020, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Возврат налога

Как Уточнить или пересдать декларацию

В первом случае нужно успеть сдать уточненную декларацию до истечения срока представления первоначальной декларации. Такая декларация считается поданной в срок. И никаких санкций к человеку инспекция не применит (п. 2 ст. 81 НК).

Во втором случае уточненную декларацию можно сдать в любое время без каких-либо последствий (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В уточненной декларации по НДФЛ отразите все изменения. Связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные. А не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.

Уточненную декларацию оформляйте так же, как и первичную. Для этого используйте те же бланки. На которых подавалась первичная отчетность. Но есть одно отличие в оформлении титульного листа. В нем нужно указать номер корректировки по порядку. Если это первое уточнение – укажите «1—», если второе – «2—» и т. д.

Правила заполнения титульных листов в декларациях по разным налогам могут быть различными. Поэтому нужно руководствоваться инструкциями по заполнению деклараций. Действовавшими в тех периодах, за которые подается уточненная отчетность. Это следует из раздела IV Стандарта заполнения форм, утвержденного приказом ФНС от 06.07.2017 № ММВ-7-17/535.

Оцените статью
Юриспруденция
Adblock detector